美国特朗普时代新税改将为美国杰出人才新移民带来百年好运

    最新一届美国总统特朗普上台以来，总体上来看收紧了美国的移民政策，主要是针对非法移民以及美国的国家安全而言的。但是对美国的主要移民政策特别是高级别人才的移民政策反而更有好处，毕竟美国是年百万移民的国家。

    最近几个月以来，特朗普总统和美国共和党人都力推全方位减税政策，这是史无前例的大利好。这些减税政策的主要内容是什么？这些减税政策对未来的EB-1A美国杰出人才移民到底有什么影响？有什么好处？这些大家关心的问题，我们美利通MERITONE专家为未来的优才移民讲解一下：

    整体而言，最新的美国税改指导原则体现在三大方面：一是大幅降低美国企业税率，推动经济和就业增长；二是对影响到美国数以百万计的纳税人的复杂税法进行全面改革，避免税收漏洞；三是减轻个人所得税负担、简化个人所得税收等级，让利与民。具体改革的内容核心是为纳税人和纳税企业减税，有7大项：

    第一，简化个人所得税税率等级。目前美国个人所得税征收采取累进税率，目前为7个等级，即10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%。国会共和党提出的税改法案将征收税率简化为3个，即12%、25%、33%。特朗普的税改方案原方案与国会方案相同，但新的税改指导大纲有所修改，征收税率同样简化为3个，但最低税率改为10%，维持25%税率不变，最高税率则提高为35%。如果与现行个人所得税最高税率相比，特朗普税改的最高税率降低了4.6%，让富人也能享受到减轻税务压力的好处。不过，对于3个所得税税率如何明确划分，特朗普政府还没有提出详细说明。

    第二，将标准扣除额增加一倍。美国人申报个人所得税时，联邦政府会提供标准减项和个人减项的税务优惠，除了标准减项外，对于支出项目较多的家庭，申报时还可采用分类减项来报税。特朗普新税制的一个做法是，将标准扣除额增加一倍，取消个人减项额。目前，单身者个人所得税标准扣除额为6350美元，夫妻合并申报标准扣除额则为12700美元。如果特朗普税改实施，今后单身者标准扣除额将为12600美元，夫妻标准扣除额则为25400美元。家庭收入减去标准扣除额和其他减税额后的收入为可纳税收入，提高标准扣除额额度，等于让一般百姓口袋可留有更多的钱。标准扣除额加倍意味着夫妻合并申报，年收入低于25400美元者，不用缴税。特朗普税改也首次明确家庭照顾的费用可用来享受税收优惠，家庭的儿童和被赡养人照顾支出可以获得减税，这对华人移民应该都是利好。

    第三，取消分类减税，但房贷利息、捐款仍可抵税。美国人分类减税可申报的项目五花八门，申报十分繁琐，而且也成为有钱人减少纳税的秘密武器。特朗普税改将取消分类减税，但保留房贷利息和捐款可以抵税的条款。房贷利息以及慈善捐款是最热门的抵税项目，特别是房贷利息抵税，也让拥有住房者可以在积累财富过程中享受税收优惠。在特朗普税改方案中，州税、地方税则将改为不能抵扣，个人所得税税率较高州的居民将会为州税付出较高的代价，有利于地区平衡。

    第四，替代性最低税将被废除。特朗普税改将取消针对最富有纳税人的定向减税额度，替代性最低税将被废除。替代性最低税出台的目的是为了防止超级富豪避税，但在特朗普税改中，这一税法规则将被废除，有利于美国国家财政和中等以下收入人群。

    第五，遗产税寿终正寝。遗产税在美国被称之为“死亡税”，美国的遗产税之高，排名全球第四。但在特朗普新税制中，遗产税将寿终正寝，富人将名正言顺地将全部财富传给后代，而不必向“山姆大叔”尽孝心。

    第六，废除3.8%的奥巴马医保税，从而将资本利得税降至20%。奥氏医保法为了对穷人购买医疗保险进行补贴，向富人课征3.8%资本利得税。特朗普新税制将让资本利得税从原本的23.8%降至20%，进而达到让民众拥有更多投资动机的目的。

    第七，企业税降至20%。根据税务基金会的报告，美国的企业税之高令人吃惊，在全球排名第二。特朗普的税改将把目前美国35%的企业税大幅调降至20%。特朗普为企业大幅减税，将是几十年来美国税法的最大变化，对提高美国企业竞争力将产生重大影响。特朗普其他涉及到企业的税改还包括：设立领土税系统，为美国企业提供公平竞争的场地；对美国公司在海外持有的万亿美元资产一次性收税，以促使美国企业将海外资金回流到美国。

富人是主要赢家

美国企业研究所的专家认为，特朗普的税改方案如果实施，美国所有纳税人都会受益，而可以肯定的是，目前适用39.6%税率的富人受益最多，税率将减为35%。根据税务基金会的税改影响模型推算，特朗普税改方案如果实施，美国家庭的收入会增加3.1%至4.3%，其中收入最低20%家庭的收入预期增加1.2%，收入较低20%家庭的收入会增加0.8%，中等收入20%家庭收入会增加1.3%，较高收入20%家庭收入会增加1.9%，收入最高20%家庭收入会增加4.4%，收入最高1%家庭收入会增加10.2%。也是对新的美国杰出人才移民EB-1A高级人才及其家庭是大利好。

提高标准扣除额将使低收入家庭直接受益，大约七成美国纳税人采用标准扣除额，大多数中低收入家庭将受益。其他三成采用分类扣除的纳税人，大部分是高收入家庭，他们或会改采标准扣除。未来仍采分类扣除的纳税人，比例大约是5%。而取消联邦税可以扣除州税及地方税的规定，对支持民主党州如纽约州及加州的纳税人不利，因为这些州的所得税税率很高。对于取消遗产税，大多数税务专家的看法是对富人有利，也会影响富人对慈善机构捐款的动机，因为全部财富可以留给后代，富人未必会对慈善捐款更加热衷。

可能加重政府债务负担

减税会促进经济增长，这在美国经济学界没有争议，而对于特朗普税改有争议的是，经济增长带来的税收能否填补财政赤字的鸿沟。美国国会预算办公室预测，按照现行的税收政策，从2016至2025财年，10年间美国经济总的增量可增加19.2%，平均每年增加1.92%。按照美国税务基金会的推算，特朗普的税改在10年间还会使美国经济总量增加6.9%至8.2%。这样，在10年间美国经济每年的平均增速将为2.61%至2.74%。减税必然会减少政府的收入，特朗普的税改会使联邦政府在10年间减少多少收入呢？税务基金会的数据显示，联邦政府个人所得税收入会减少2.19万亿美元，企业税收入会减少1.93万亿美元，遗产税收入会减少2400亿美元，三项合计，联邦政府的税收将减少4.36万亿美元。

特朗普税改计划将砍掉15%的企业税，将税率定在20%。财政部长努钦等官员表示，他们寄望于美国实现3%的经济增长，来为这项税改提供资金支持。美国2016年的实际经济增速为1.6%。一些分析师认为，依靠减税刺激经济增长，来弥补减税带来的财政损失，是不太现实的事情。在企业税降低至15%之后，联邦收入将在十年内减少约2万亿美元，经济总量需要增长5%，才能弥补这部分损失。

很显然，中国新移民大多都是有实力的精英阶层，移民美国将带来一举多得的大利好，也非常有利于家庭国际化的建设，特别是对新的美国杰出人才移民EB-1A高级人才及其家庭是大利好。随着中国绿卡的广泛推出，美国绿卡将更是国人有识之士国际化家庭建设的好工具。